Нарахування та перерахунок ПДФО: роз’яснення по обліку і сплаті

В бухгалтерському обліку донарахування ПДФО відображаються проведенням:

Дт 661 - Кт 641

В Додатку 4ДФ відображаєте в графі 4а - 5%, в графі 4 - 5%.
В листі від 12.08.2025 №874/2/99-00-24-01-03-02 податківці роз'яснюють, що резидент Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам у додатку 4ДФ відображає за ознакою доходу «101» за місяць, за який було нараховано заробітну плату:
у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого за ставкою 5 відсотків;
у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету.
Тож, в графах 3а та 3 - "20500", в графах 4а та 4 - "1025".

Всю суму ПДФО слід сплачувати на рахунок за КБК 11011200.
Резиденти Дія Сіті ПДФО із заробітної плати та винагороди за гіг-контрактами сплачують на рахунок за кодом бюджетнї класифікації 11011200 незалежно від того, дотримані критерії чи ні.
Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43621