Коригування податку на прибуток при безкоштовній передачі матеріалів

Ні, не потрібно

У зв’язку з воєнним станом установлені винятки з правил згідно з п.п. 69.6 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 звільняються від збільшуючої благодійної різниці за п.п. 140.5.9 ПКУ: суми коштів або вартість спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів), технічних засобів спостереження, ліків та медвиробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення і будь-яких інших товарів, робіт, послуг, добровільно перерахованих (безоплатно переданих):ЗСУ;
Національній гвардії України; Службі безпеки України; Службі зовнішньої розвідки України; Державній прикордонній службі України; Міністерству внутрішніх справ України; Державній службі з надзвичайних ситуацій України; Управлінню державної охорони України; Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України; іншим утвореним військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам; установам або організаціям, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету; закладам охорони здоров’я державної / комунальної власності та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних / міських держадміністраційє

Таким чином, в обліку високодохідників (і малодохідників-добровольців, які рахують різниці за бажанням) жодних податковоприбуткових різниць при наданні допомоги переліченим одержувачам не виникне. Тому при таких безоплатних передачах не доведеться відображати благодійну різницю (за п.п. 140.5.9 ПКУ). Така допомога в податковоприбутковому обліку залишиться в податкових витратах і на загальних підставах зменшуватиме фінрезультат (об’єкт оподаткування).

Підприємство має потурбуватися про належне документальне підтвердження стосовно кінцевого отримувача благодійної допомоги та її конкретного цільового оборонного призначення. Отримати Лист-прохання від ВЧ щодо надання допомоги у вигляді конкретних речей (грошей, військового одягу, засобів індивідуального захисту, господарських товарів тощо) та цільового призначення такої допомоги; Після попереднього листування керівник підприємства має погодити надання такої допомоги у відповідному Наказі. На наступному етапі слід задокументувати безпосередньо операцію з передання допомоги військовому підрозділу. В ідеальному варіанті тут має бути складений та підписаний обома сторонами Акт приймання-передачі.