Питання щодо купівлі торгової марки та ПДВ у ТОВ

На нашу думку, з позиції ПДФО та ВЗ - це буде розглядатися як роялті, навіть якщо Ви викупаєете виключні майнові права у фізособи

Позиція ДПСУ

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39176):

"Яким чином оподатковується дохід ФО від продажу іншій ФО торговельної марки (права інтелектуальної власності) з переходом права власності на неї покупцеві, без права використання чи вчинення інших дій продавцем, та яка ознака доходу зазначається нотаріусом у додатку 4ДФ до Розрахунку при посвідченні таких договорів купівлі-продажу?
Відповідь:
Дохід фізичної особи від продажу іншій фізичній особі торговельної марки (права інтелектуальної власності) з переходом права власності на неї покупцеві, без права використання чи вчинення інших дій продавцем, оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс., та військовим збором за ставкою 5 відсотків.
При цьому, в додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «103» відображається інформація про суму отриманого доходу та суми сплаченого податку на доходи фізичних осіб і військового збору.
Одночасно зауважуємо, що для отримання відповіді на конкретне ситуативне запитання, яке стосується конкретної операції Вам необхідно звернутися відповідно до ст. 52 ПКУ до контролюючих органів з наданням відповідних первинних документів."

По цій виплаті Ви (покупець - юрособа) є податковим агентом для фізособи в цій ситуації, та маєте отримати ПДФО та ВЗ та сплатити їх до бюджету.

Щодо продажу ТМ

На нашу думку, якщо при придбанні торгової марки Ви спочатку планували викооистовувати її в власній господарській діяльності, то вводите в експлутацію на рах. 123.

А коли приймаєте ріщення продати, переводите з нематеріальних активів в групу вибуття:

Дт 133 Кт 123 - списуєте суму зносу

Дт 286 Кт 123 - списуєте залишкову вартість

При проадажу торгівельної марки нараховуєте ПДВ від бази оподаткування визначеної за правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1 ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК