☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік рекламацій та безкоштовної заміни товару в ЗЕД
ТОВ купує у виробника продукцію та експортує її.
Від покупця отримав рекламаційний акт, щодо деяких елементів товару. Виробник надав нові елементи, які ТОВ експортувало покупцеві та виписало інвойс проформу.
Оплата за ці елементи не передбачена.
Як вірно відобразити все в бухгалтерському та податковому обліку?
Які мають бути оформлені документи з виробником та покупцем?
Дякую.
На нашу думку, умови заміни всього товару, або його частин мають бути прописані в договорах:
- на придбання товару Вами у українського виробника
- на продаж товару Вами нерезиденту-покупцю
Тобто, якщо Ви виконуєте тільки фнкцію "передати товар" на заміну, то в обліку може бути так
ПДВ
1) ПН складені на перший експорт - не коригуються, бо це не передбачено нормами ПКУ
2) сплачений ПДВ при реімпорті - ставите в податковий кредит на підставі даних митної декларації та норм ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931), відбулося ввезення товарів на митну територію України.
3) оскільки отриманий при реімпорті товар (елемент товару) належить не Вам, а Ви його передаєте своєму покупцю, то такий елемент (товар) використовується не у Вашій господарській діяльності. Тому маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - складаєте зведену ПН на останній день місяця, в якому отримати право на податковий кредит по реімпорту.
4) при повторному експорті складаєте знов Пн на експорт (ставка 0 %), це вже буде експорт без оплати, але договірна ціна буде вказана в гр. 22 (42) в МД.
В обліку:
Оскільки товари при поверненні від покупця-нерезидента проходять через Вас "транзитом" - Ви лише передаєте товари/елементи від нерезидента - виробнику, і назад - товар на заміну, то для Вас це -- забалансовий облік.
Дт 0251 - отримали товар (елемент) від покупця-нерезидента для передачі виробнику, інвойс, транспортні документи
Дт 93 Кт 377/митниця, 63 - мито (за наявності) при ввезенні товарів, інші витрати при поверненні товарів виробнику
Кт 0251 - передали неякісні товари виробнику, видаткова накладна, ТТН
Дт 0252 - отримали від виробника товар на заміну, видаткова накладна, ТТН
Кт 0252 - експорт - вивезення товару на заміну для покупця-нерезидента, інвойс, транспортні документи
Податок на прибуток
Все буде як в бухобліку
Додатково рекомендуємо отримати ІПК роз`яснення МФУ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
