☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік рекламацій та безкоштовної заміни товару в ЗЕД
ТОВ купує у виробника продукцію та експортує її.
Від покупця отримав рекламаційний акт, щодо деяких елементів товару. Виробник надав нові елементи, які ТОВ експортувало покупцеві та виписало інвойс проформу.
Оплата за ці елементи не передбачена.
Як вірно відобразити все в бухгалтерському та податковому обліку?
Які мають бути оформлені документи з виробником та покупцем?
Дякую.
На нашу думку, умови заміни всього товару, або його частин мають бути прописані в договорах:
- на придбання товару Вами у українського виробника
- на продаж товару Вами нерезиденту-покупцю
Тобто, якщо Ви виконуєте тільки фнкцію "передати товар" на заміну, то в обліку може бути так
ПДВ
1) ПН складені на перший експорт - не коригуються, бо це не передбачено нормами ПКУ
2) сплачений ПДВ при реімпорті - ставите в податковий кредит на підставі даних митної декларації та норм ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931), відбулося ввезення товарів на митну територію України.
3) оскільки отриманий при реімпорті товар (елемент товару) належить не Вам, а Ви його передаєте своєму покупцю, то такий елемент (товар) використовується не у Вашій господарській діяльності. Тому маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - складаєте зведену ПН на останній день місяця, в якому отримати право на податковий кредит по реімпорту.
4) при повторному експорті складаєте знов Пн на експорт (ставка 0 %), це вже буде експорт без оплати, але договірна ціна буде вказана в гр. 22 (42) в МД.
В обліку:
Оскільки товари при поверненні від покупця-нерезидента проходять через Вас "транзитом" - Ви лише передаєте товари/елементи від нерезидента - виробнику, і назад - товар на заміну, то для Вас це -- забалансовий облік.
Дт 0251 - отримали товар (елемент) від покупця-нерезидента для передачі виробнику, інвойс, транспортні документи
Дт 93 Кт 377/митниця, 63 - мито (за наявності) при ввезенні товарів, інші витрати при поверненні товарів виробнику
Кт 0251 - передали неякісні товари виробнику, видаткова накладна, ТТН
Дт 0252 - отримали від виробника товар на заміну, видаткова накладна, ТТН
Кт 0252 - експорт - вивезення товару на заміну для покупця-нерезидента, інвойс, транспортні документи
Податок на прибуток
Все буде як в бухобліку
Додатково рекомендуємо отримати ІПК роз`яснення МФУ
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниУтримання боргу із заробітної плати: три виконавчі листи по 20%
Правильне відображення орендної плати та податків у звітах
Є відповідь АІ
Правомірність оформлення відпустки: терміни та документи працівника
Виплата відпускних після лікарняного: нюанси та розрахунки
Що робити кадровику і працівнику при закінченні терміну паспорта
Є відповідь АІ
Бухгалтерські проводки для вирощування суниці: від розсади до врожаю
від придбання розсади до збору врожаю. термін плодоносіння - 4 роки…
Вимоги до документів для розрахунку лікарняного сумісника
Є відповідь АІ
Відображення перерозподілу нерозподіленого прибутку в бухгалтерії підприємства
Документальне оформлення списання дебіторської заборгованості за переплату
Як подати уточнюючу звітність 4-ДФ для ФОП
Сторнування невикористаної відпустки та нарахування середнього заробітку
Є відповідь АІ
Чи необхідно змінювати коди для діяльності 62.01 та 62.09
ПДВ для кафе: як оформити податкову накладну правильно
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ: що потрібно знати
Чи можливо оформити податковий кредит за корпоративними витратами
Виплата надлишкової заробітної плати та її повернення в обліку
Оприбуткування паркомісця: товар чи основні засоби підприємства
Чи потрібно стягувати туристичний збір за короткострокове проживання
Повернення коштів за товар: чи потрібен прибутковий ордер
Є відповідь АІ
