Облік безповоротної фінансової допомоги між ТОВ: нюанси і ризики

У бухобліку таку операцію можна показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.

Відповідно отримувач має показати отримані кошти так: Дт 311 Кт 685 та Дт 685 Кт 718.

Разом з тим, оскільки мова йде про надання безповоротної фіндопомоги пов'язаній особі, то в такому разі потенційно може виникнути необхідність застосування коригування із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Останнє буде спрацьовувати в ситуації, коли отримувачем грошей було задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу.

У додатку РІ цю різницю аписують до рядка 3.1.10.

Отримувач грошей в прибутковому обліку таку операцію має показувати суто за правилами бухобліку. Тобто, визнаний ним в бухобліку доход, в повній мірі буде впливати й на оподаткування.