7eminar | Особистий консультант

ОК

Оксана

07.11.2025 | 16:58

Відповідь надано

Оформлення безповоротної фінансової допомоги: наслідки для підприємств

Доброго дня. У нас ТОВ на єдиному податку 5%. Директор домовився с другим підприємством на надання нам безповортної фінансової допомоги,яку ми використаємо на ремонт орендованого приміщення. Яким документом цю допомогу оформити і у нас і у них? І які наслідки такої операції для нас(крім того що треба нарахувати на цю суму ЄП та ВЗ) та для того підприємства(для двух варіантів 1)підприємство на ЄП та 2) підприємство платник податку на прибуток та ПДВ). Чи можуть бути якісь негативні наслідки такої операції і для нас і для підприємства,яке дасть нам допомогу.

ОК

Ольга, консультант

експерт

10.11.2025 | 10:19

Очікує відповідь

Укладаєте договір безповоротної фінансової допомоги.

Зразок: Договір безповоротної фінансової допомоги (юр.особи)

Лист-прохання щодо безповоротної фінансової допомоги

Для ТОВ-отримувача

Отримана безповоротна фінансова допомога: Дт 311 Кт 718.

Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ПКУ для юридичної особи будь-який дохід в грошовій формі (готівковій та / або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі є оподатковуваним доходом. Отже, отримана безповоротна фінансова допомога оподатковується єдиним податком за ставкою 5%.

Для ТОВ-надавача

В бухобліку перерахована безповоротна фінансова допомога: Дт 977 Кт 311.

1) На єдиний податок таке дарування не впливає.

Зверніть увагу, діяльність юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи з надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги іншим юридичним особам на постійній основі може розглядатися як фінансове посередництво, про що зазначене у ЗІР 108.01.0 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41752

Така діяльність заборонена для платників ЄП згідно п. 291.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946. Якщо ЮО на ЄП надає безповоротну допомогу на постійній основі, потрібно перейти на загальну систему з наступного кварталу згідно п. 298.2.3 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213.

Отже, якщо це разове надання БФД – можна. Якщо БФД надається декілька разів, то це може загрожувати втратою єдиного податку.

2) Податкові наслідки для дарувальника (юрособа – платник податку на прибуток).

Якщо ТОВ не застосовує податкові різниці, то БФД включається до витрат звітного періоду за даними бухобліку: Дт 977 Кт 311.

Для платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму перерахованої БФД особам, що є платниками єдиного податку (пп. 140.5.10 ПКУ).

Податкові наслідки з ПДВ не виникають.

Безповоротна фінансова допомога: нюанси оподаткування та обліку https://7eminar.ua/news/3027-bezpovorotna-finansova-dopomoga-nyuansi-opodatkuvannya-ta-obliku

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!

Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!

Найвигідніші ціни