☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нарахування амортизації на основні засоби при зміні системи оподаткування
Запитання: як в такому випадку нараховувати амортизацію на ОЗ щомісячно незалежно від обраної системи оподаткування чи як треба правильно робити?
Оскільки ви частину року працюєте на ЄП, а частину — на загальній системі, застосовується комбінований підхід.
Крок 1. Ведення обліку ОЗ протягом усього року Незважаючи на те, що на ЄП амортизація не впливає на податки, основний засіб продовжує експлуатуватися і зношуватися. Тому для правильного розрахунку при переході на загальну систему необхідно вести облік вартості та строку використання ОЗ.
Крок 2. Перехід на загальну систему Коли ви переходите на загальну систему, ви отримуєте право включати амортизацію до витрат. Розрахунок слід робити виходячи із залишкової вартості об'єкта ОЗ на момент переходу.
Податкові органи підтримують такий підхід: ФОП, який переходить зі спрощеної системи на загальну, може нараховувати амортизацію на ОЗ, придбані під час перебування на ЄП, виходячи з їх залишкової вартості.
Приклад розрахунку: Припустимо, 1 січня 2025 року ви придбали та ввели в експлуатацію обладнання вартістю 120 000 грн зі строком корисного використання 5 років (60 місяців).
Місячна сума амортизації: 120 000 грн / 60 міс. = 2 000 грн.
Період на ЄП: 6 місяців (січень – червень). За цей час сума умовного зносу склала: 2 000 грн/міс. × 6 міс. = 12 000 грн. Ця сума не включається до витрат.
Перехід на ЗС: З 1 липня 2025 року.
Залишкова вартість на 1 липня: 120 000 грн - 12 000 грн = 108 000 грн.
Період на ЗС: 6 місяців (липень – грудень).
Сума амортизації, що включається до витрат за 2025 рік: 2 000 грн/міс. × 6 міс. = 12 000 грн.
Цю суму (12 000 грн) ви зможете включити до графи 10 Типової форми обліку доходів і витрат за підсумками року.
Важливі умови для нарахування амортизації:
Вартість активу має перевищувати 20 000 грн, а строк служби — один рік (Податковий кодекс України, пп. 14.1.138).
Наявність документів, що підтверджують придбання ОЗ.
Використання ОЗ виключно у господарській діяльності.
Ведення окремого обліку кожного об'єкта ОЗ.
Не підлягають амортизації земельні ділянки, об'єкти житлової нерухомості та легкові автомобілі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вирахування відпускних для сумісника: нюанси та алгоритм розрахунку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Терміни подачі декларацій та питання зменшення ПДВ для ФОП
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно ставити галочку в рядку 081 при звітності
Чи враховується щомісячна премія при розрахунку лікарняних та відпусток
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнюючий звіт: виправлення ІНН у звіті ФОП важливе
Чи потрібно ФОП подавати звіт про інвалідів без діяльності
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнюючий звіт по ФОП: як правильно виправити помилку
Вибір між закриттям ФОП та реєстрацією платником ПДВ
Уточнюючий звіт: як правильно виключити рядки з даними
Відповідь АІ схвалено експертом
Коли ФОП повинен подати декларацію після переходу на групу
Заповнення податкової накладної на безоплатну передачу товару: нюанси
Ризики переказу грошей на картку для оплати послуг ЗЕД
Облік зарплати для зовнішніх сумісників: нормативи та розрахунки
Питання обліку зарплати мобілізованого працівника у звіті про інвалідів
Заповнення зарплатних звітів для працівників з інвалідністю підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідам щоквартально окремо
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звіт про внесок на підтримку осіб з інвалідністю
Визначення доходу за наданими послугами: авансові платежі чи ні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати звіт по інвалідах при виконанні квоти
Щодо шкідливості - чи можна…
Оформлення продажів через OLX: питання ПРРО та фіскалізації оплат
Підкажіть, будь ласка, щодо оформлення продажів товарів ФОП через OLX Доставку та правильного застосування ПРРО.
1. Оформлення відправлення від імені ФОП
Раніше акаунт OLX був зареєстрований на дружину як на фізичну особу. Наразі ми перейшли на…
