Наслідки фінансових операцій після закриття ФОП для ГО

Кошти або треба повернути за можливості, або задекларувати та сплатити податки з доходу вже як фізична особа.

Отримані кошти від колишніх покупців/замовників послуг, що надійшли після припинення статусу ФОПа вважаються доходом фізичної особи. Тому підлягають оподаткуванню за правилами доходів для громадян відповідно до ст.162.1.1 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3610

Ставка податку на такі доходи становить: 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору.
Такі доходи не можна визнавати доходами ФОПа 3 групи та оподатковувати за правилами, предбаченими для спрощеної системи оподаткування, адже на дату отримання таких доходів статус ФОПа-єдинника вже було втрачено.

Діючим законодавством не передбачено включення дебіторської заборгованості контрагентів, що була не погашена на дату закриття, до доходів ФОПа.Підтвердженням цьому є також викладені в ЗІР (категорія 103.02) роз'яснення податківців https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26904

Крім того варто звернути увагу, що при виплаті такого доходу вже не ФОПу, а фізичній особі платник (ГО) виступає податковим агентом та повинен був відповідно до п. "а" ст.171.2 ПКУ утримати зазначені вище ПДФО та ВЗ, перерахувати їх в бюджет та відобразити в місяці виплати в Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску в додатку 4-ДФ.

Якщо такий податок, як у вашому випадку, утриманий та перерахований не був податковим агентом, то відповідальним за його сплату та подачу звітності буде фізична особа, яка за результатами звітного року повинна буде подати Податкову декларацію про майновий стан та доходи фізичної особи до 1 травня 2026 року за місцем реєстрації. Та до 1 серпня 2026 року сплатити задекларовані суми податків.

Можливим варіантом виходу з даної ситуації може бути повернення таких коштів платнику як помилково перерахованих. В такому разі таке повернення слід узгодити з вашим конрагентом та отримати від нього листа із вказанням причини повернення та реквізитів для зарахування.

Також вам варто закрити банківський рахунок, який використовувався для діяльності ФОПа, попередньо зберігши собі виписки за період діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!