Як уникнути ПДФО при великих витратах на відрядження

Вартість напоїв є оподатковуваним доходом, харчування в рахунку готелю може бути без оподаткування.

Зменшення добових на кількість разів харчування передбачено лише для працівників бюджетних підприємств, установ, організацій (постанова КМУ від 02.02.2011 № 98 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/98-2011-%D0%BF#Text )

Для комерційних підприємств ця норма не діє. Якщо тільки це не передбачено Положенням про облікову політики та підзвітні суми підприємства.

За нормами пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 харчування не оподатковується або у складі добових або якщо містить у рахунку готелю. При цьому зменшення добових на кількість разів харчування з метою оподаткування також не передбачено.

Якщо підприємство не має обмежень за постановою № 98 (не бюджетне), то платите повну суму добових + рахунок готелю з харчуванням. За умови надання відрядженим всіх підтвердних документів (рахунок готеля, розрахунковий документ, виписка з карткового рахунку у разі оплати платіжною карткою) оподаткування не виникатиме. Зазвичай, готель включає в рахунок вартість сніданків. Тому перевірте, якщо в рахунку готелю включені сніданки, то вартість вечір скоріш за все розглядається як бенкет. В такому разі безпечніше оподаткувати ПДФО/ВЗ як допблаго.

Включаються до оподатковуваного доходу вартість алкогольних напоїв і тютюнових виробів. Це пряма норма пп. 170.9.1 ПКУ.

Зменшувати добові на вартість вечері та напоїв формально можливо лише у разі, коли є Положення про відрядження, де це передбачено. Добові – це трудова гарантія за ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 Тому зменшувати їх треба обережно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!