Ризики для ФОП при укладенні тристороннього договору купівлі-продажу

Оподаткування ПДВ у ТОВ "А"Для ТОВ "А" податкових наслідків щодо ПДВ не виникає. Так об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України ( пп. «а» п. 185.1 ПКУ. Коли ТОВ "А" отримує від ФОП компенсацію, ця операція є погашенням грошової заборгованості. ФОП повертає кошти, які ТОВ "А" раніше сплатило за нього. Така операція не є постачанням товарів чи послуг з боку ТОВ "А" на користь ФОП. Оскільки отримання компенсації не є операцією з постачання товарів/послуг, об'єкт оподаткування ПДВ у ТОВ "А" за цією операцією відсутній.

Що стосується ФОПа, то сума коштів, що сплатило за нього ТОВ, є по суиті поворотною фіндопомогою, яка не є доходом ФОПа, за умови, щовін поверне її протягом 12 к.місяців з дНя отримання (пп. 3 п. 292.11 ПКУ), в цієї ситуації з дня оплати.

Щодо ризику, то ДПС може спасти на думку, що має місце не грошова форма розрахунку, що є забороненою для платників ЄП. В той же час згідно до п. 291.6 ПКУ платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей). В даній ситуації ФОП не відвантажує, а навпаки придбає товари, тому ця норма не має розповсюджуватися на таку операцію

Також з цього питання можна отримати ІПК від ДПС для себе.

Раді допомогти, звертайтесь ще!