Перехід ФОП на загальну систему: податки, звіти та обов'язки

ФОП на ЗС сплачує ПДФО 18 %, ВЗ 5 % та ЄСВ 22 % з отриманого чистого доходу за період перебування на ЗС.

Це передбачено у п. 177.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

ФОП на ЗС має право включати до своїх витрат лише ті витрати, які пов’язані з отриманням доходу, які є в переліку п. 177.4 ПКУ, які фактично сплачені і на які ФОП має первинні документи.

Якщо ФОП на ЗС здає приміщення в оренду, то він не має права включати до своїх витрат оплату за комунальні послуги за таке приміщення, а також не включає до свого доходу компенсацію за комунальні послуги, яку він отримує від орендаря.

Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43539

Це пов’язано з тим, що на думку податківців споживачем таких комунальних послуг є фізособа, а не ФОП на ЗС і договір з постачальниками таких послуг також підписані з фізособою, а не ФОПом.

Тому, ФОП зможе віднести до своїх витрат лише податок на нерухомість 15 000 грн, закупівлю меблів – 100 000 грн і закупівлю сантехніки 60 000 грн.

Тому, чистий дохід ФОПа на ЗС буде 245 000 грн – 175 000 грн = 70 000 грн. І ФОП повинен буде сплатити ПДФО – 12600 грн, ВЗ – 3500 грн та ЄСВ – 15400 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!