Отримання доходів ФОП від іноземної компанії: нюанси оподаткування

Ні, кошти мають надходити на рахунок фізособи.

Якщо оформлюється трудовий договір - це дохід фізичної особи, а не підприємця. Кошти мають надходити на особисти й рахунок. Дохід, що отримує фізособа, вважається іноземним.

У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою ПДФО - 18% та ВЗ - 5% (п.170.11.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n3965).

Отже, фізособа має відобразити ці доходи в рядку 10.10 декларації про майновий стан.
Іноземний дохід слід відображати в декларації про майновий стан на підставі довідки з контролюючого органу про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок.

Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачене чинними міжнародними договорами України. Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271 ).

Згідно п. 170.11.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 у разі відсутності в платника податку підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до статті 13 цього Кодексу, такий платник зобов'язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним.
Для оподаткування береться отриманий дохід, переведений в гривні за курсом НБУ, що діяв на момент нарахування доходу (п.164.4 ПКУ).

Врахуйте, що з метою уникнення подвійного оподаткування між Україною та більшістю країн підписані угоди, які, зокрема, передбачають, що податок з доходів, сплачений в Польщіі, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні. Тобто, якщо в іноземній країні утримано ПДФО 15%, то потрібно доплатити різницю – 3%. Якщо ставка податку, наприклад. 20% - ПДФО не сплачуєте. Зменшення для військового збору не передбачене.

Раді допомогти, звертайтесь ще!