ПДФО і військовий збір при спрощеній системі оподаткування ПП

Так, потрібно.

На відміну від ФОП, які можуть просто перераховувати дохід підприємця на особистий картковий без сплати ПДФО та ВЗ, у юридичних осіб засновник може отримати чистий дохід тільки у вигляді дивідендів.

Підприємство, яке нараховує та виплачує Вам дивіденди, є по відношенню до Вас податковим агентом, а тому утримує з цих сум ПДФО, ВЗ та відображає у Додатку 4ДФ з ознакою доходу 109.

Документальне оформлення. Періодичність виплати дивідендів передбачена нормами Статуту, зазвичай це квартал або рік. Для розподілу чистого прибутку та нарахування дивідендів учасникам складається Рішення учасника- так як учасник один. В Рішенні детально розписується: за який період розподіляється сума чистого прибутку, сума нарахованих дивідендів, сума утриманих податків, в який спосіб вони будуть виплачуватись (на картку чи готівкою), в які терміни потрібно виплатити, тощо. На підставі Рішення робиться Наказ про виплату дивідендів, зразок якого є в нашій рубриці Документи.

Оподаткування. Ключовим в оподаткуванні дивідендів є дата Рішення про розподіл дивідендів.

На виплату дивідендів направляється чистий прибуток за кожний рік окремо незалежно від системи оподаткування, на якій підприємство перебувало протягом такого року.

Ставка ПДФО та ВЗ визначається по даті нарахування дивідендів (даті протоколу загальних зборів).

Так як на момент нарахування дивідендів у 2025 році підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування, то дивіденди оподатковуються ПДФО за ставкою 9% (пп. 167.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 ) та 5% військового збору.

Сплата податків. Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою дивідендів. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.

При цьому існують деякі нюанси -якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. Тому якщо юридична особа складе Протокол про розподіл дивідендів, але не зможе їх виплатити, то ПДФО та ВЗ потрібно буде сплатити до 30 числа місяця, наступного за місяцем складання Протоколу (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ).

Відображення в об'єднаній звітності. В Додатку 4ДФ нарахування та виплату дивідендів показуємо по факту подій.

В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів. В місяці виплати дивідендів в графі 3 Додатку 4ДФ потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані- тобто з податками.

В графах 4а та 5а Додатку 4ДФ зазначаємо суму утриманих податків з дивідендів.

В графах 4 та 5 відображається суми фактично перерахованих податків з дивідендів у звітному місяці.

В графі 6 ставимо ознаку доходу "109".

Стаття про дивіденди https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!