Як ми вказали в попередній відповіді - валюта зараховується на рахунок по курсу НБУ, який діяв на день зарахування валюти.

Можливо також, що Ви будете використовувати рах. 316 (так званий розподільчий рахунок, дані про рух валюти на ньому надає Вам банк)

Інструкція щодо застосування Плану рахунків № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n21) вказує наступне:

"Субрахунок 316 «Спеціальні рахунки в іноземній валюті» призначений для обліку коштів в іноземній валюті, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов’язковому продажу відповідно до законодавства."

Отже, спеціальний рахунок не є банківським рахунком підприємства, інформація про нього не потрапляє до ДПС. Обов`язковий продаж валюти зараз відсутній, для валютного контролю використовують дані по банківському рахунку підприємства.

Тому якщо Ви передбачите цей рахунок в робочому плані рахунків, який буде використовувати підприємство згідно своєї облікової політики, то будете вести облік по цьому рахунку 316.

Відповідно, якщо Ви використовуєте рах. 316, то:

Дт 316 Кт 362 - надходження коштів на розподільчий рахунок за курсом НБУ на цей день

Дт 92 Кт 362 - комісія SWIFT

Дт 312 Кт 316 - зарахування коштів на основний валютний рахунок

Дт 316 Кт 714 або Дт 945 Кт 316 - курсові різниці.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо використання рахунку 316

Раді допомогти, звертайтесь ще!