Уточнення 4ДФ: код для виправлення та можливий штраф підприємству

Надання працівнику ПФД потрібно відображати в Додатку 4ДФ з ознакою доходу 197.

Податківці в ЗІР, категорія 103.25 зазначають наступне: Основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається суб’єктом господарювання фізичній особі – підприємцю або фізичній особі, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «197» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35318

У місяці надання поворотної фінансової допомоги необхідно заповнити додаток 4ДФ наступним чином:

у графі 3а та графі 3 зазначається сума поворотної фінансової допомоги, яка надається.
у графах 4а, 4, 5а, 5 проставляються нулі, оскільки податки не утримуються;
у графі 6 вказується ознака доходу «197», яка відповідає операціям з надання поворотної фінансової допомоги.

Юридична особа повинна врахувати, що відображення цієї суми є обов'язковим, навіть якщо допомога є поворотною і не оподатковується. Це забезпечує прозорість фінансових операцій та відповідність чинному законодавству.

Штрафу не буде. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 103.26: у разі якщо під час подання уточнюючого Розрахунку додаються рядки стосовно виплачених доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, що не призводить до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку, та не відбувається зміна платника, тобто номер облікової картки платника – отримувача доходу вказано вірно, то штрафні (фінансові) санкції до такого податкового агента не застосовуються https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34921

Відповідно до п. 165.1.31 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку - не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Отже, так як виправляється помилка стосовно доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, що не призводить до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку, по яких відсутній обов’язок у фізичної особи щодо подання податкової декларації, та не відбувається зміна платника - то штрафні (фінансові) санкції не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!