Списання податкового кредиту ТОВ при заблокованому ПДВ у 2022 році

Списати не отриманий податковий кредит на витрати можна після 31.07.2024.

Право на податковий кредит є протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування (пункт 198.6 статті 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

Покупець має право включити цю ПН в податковий кредит після її розблокування. Адже на період зупинення реєстрації ПН строк, протягом якого ПН можна включити до податкового кредиту зупиняється (п.198.6 ПКУ).

Якщо накладна була заблокована постачальник має право подати документи для розблокування податкової накладної/розрахунку коригуваання протягом 365 днів з дня оформлення ПН/РК. (п. 6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

Проте, з 24.02.2022 по 01.08.2023 року строки давності, в т.ч. терміни на подачу документів на розблокування були зупинені (п. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).

Відповідно розпочався відлік на подачу на розблокування таких податкових накладних з 01.08.2023 + 365= 30.07.2024р.

Після цього терміну, якщо постачальник до того не подав на розблокування, то він і не зможе більше це зробити, відповідно у покупця з'являється право списати суму ПДВ по таких накладних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!