Виправлення помилок у 4 ДФ: ПДФО, ВЗ та штрафи

Помилка виправляється шляхом подання уточнюючих звітів.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364).

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 1 та 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильними даними додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Так, штрафні санкції будуть.

За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388). Оскільки змінюються податкові зобов'язання - штрафи нарахують.

В Додатку 1 додаткове благо відображається, якщо на нього нараховується ЄСВ.Нарахування ЄСВ залежить від виду додаткового блага.

Якщо додаткове благо входить до фонду оплати праці згідно з Інструкцєю зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21, ЄСВ нараховуєте. Зокрема це додаткове благо у вигляді:

• безоплатного харчування;
• страхування життя і інших необов'язкових видів страхування;
• оплати послуг мобільного зв'язку;
• вартості путівок;
• оплати оренди житла тощо.

ЄСВ не нараховуєте, якщо таке благо є в Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32

Раді допомогти, звертайтесь ще!