Правильне відображення сум у Додатку №2 до декларації з ПДВ

Відровідно до роз'яснення ДПС https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/889626.html у таблиці 1 додатка 2 (Д2) здійснюється повна деталізація (розшифровка) від’ємного значення, зазначеного у рядку 19 податкової декларації, зокрема, у графах 2, 3 зазначається звітний (податковий) період (місяць та рік), у якому виникло від’ємне значення суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ст. 200 розд. V ПКУ.

Таким чином, у випадку збільшення суми від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі узгодженого податкового повідомлення-рішення за формою «В3», яку включено до складу податкового кредиту та відображено зі знаком «+» у рядку 16.3 податкової декларації, у звітному (податковому) періоді, на який припадає день узгодження податкового повідомлення-рішення за формою «В3», у графі «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення» таблиці 1 додатка 2 (Д2) зазначається звітний (податковий) період (місяць, рік), у якому сформовано податковий кредит за таким узгодженим податковим повідомленням-рішенням.

ТОбто, при відновленні від'ємного згачення у додатку 2 у гр. 2 та 3 таблиці 1 відображається період виникнення від'ємного значення, на який припадає дата узгодження ППР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!