ПДВ: Податкові накладні на компенсацію та простій автомобіля

Компенсація та простій можуть розглядатися і як плата за послугу (тоді ставка ПДВ складає 0 %), і як штраф (тоді ПДВ така операція не оподатковується). Залежно як прописано в договорі.

Якщо зі змісту такого договору випливає, що компенсація і простій є необхідною складовою послуг з перевезення, то слід нараховувати ПДВ як при звичайних операціях з надання послуг. Тобто, оскільки це міжнарародне перевезення, тоді ПН виписується за тсавкою 0 % як складова послуг з перевезення.

Але якщо плата за простій та компесація за відмову зазначена як штрафна санкція (тобто, зафіксовані у розділі «Відповідальність сторін»), то ПДВ така плата не оподатковується. Адже відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань»

Додатково радимо отримати ІПК від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!