Виправлення помилки в ПДВ: наслідки та рекомендації для підприємства

Вам потрібно анулювати ПН, виписані на неплатника, і випсиати ПН на платника датами першої події.

За несвоєчасну реєстрацію ПН буде нарахований штраф у розмірі 15 % суми ПДВ, зазначеної у ПН, адже термін прострочки реєстрації становить від 61 до 365 днів (п. 90 підрозд. 2 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8035).

Також вам потіобно анулюваии ПН, випсиані на неплатника. Для цього складаєтьяс РК із кодом причини коригування 103.

Подавати уточнюючі декларації за квітень та травень не потрібно. Адже ви вже відобразили податкове зобов'язання за цією операцією у декларації (а на кого виписана ПН у декларації не відображається).

Помилкові ПН та РК у декларації не відображаються. Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".
Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але проблема тут буде в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за вересень, якщо РК зарєстрований жовтнем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за жовтнеь) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за вересень не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!