Якщо підприємство надало поворотну фінансову допомогу фізособі і вона не повернута, то після переходу на загальну систему така сума:

не є доходом підприємства автоматично;

залишається дебіторською заборгованістю;

у разі списання - визнається витратами, якщо відповідає критеріям безнадійності;

може впливати на податковий облік через резерви сумнівних боргів;

дохід у підприємства-позикодавця не виникає (це не дохід для надавача ПФД).

Дохід може бути у фізичної особи, якщо борг прощено; минув строк позовної давності; повідомлено про анулювання заборгованості.

У цьому разі фізособа має задекларувати дохід і сплатити ПДФО + військовий збір (а не підприємство).

Крім того, така заборгованість може підлягати дисконтуванню, якщо вона є довгостроковою (понад 12 місяців), відповідно до роз’яснень Державної податкової служби України (https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-769353.html)

Раді допомогти, звертайтесь ще!