Висока дебіторська та кредиторська заборгованість на підприємстві (ТОВ) може бути ознакою як активної господарської діяльності, так і фінансових проблем.

Ризики високої дебіторської заборгованості (борги перед ТОВ)

• Проблеми з ліквідністю та ризик неплатоспроможності.


• Перетворення на безнадійну заборгованість та фінансові втрати.


• Податкові наслідки з ПДВ. Якщо ТОВ здійснило попередню оплату за товари/послуги, але так і не отримало їх, а дебіторська заборгованість постачальника списується як безнадійна, компанія втрачає право на податковий кредит з ПДВ.

Ризики високої кредиторської заборгованості (борги ТОВ перед іншими)

• Заборона на виплату дивідендів.Товариство не має права приймати рішення про виплату дивідендів, якщо його майна недостатньо для задоволення вимог кредиторів за зобов'язаннями, строк виконання яких настав (тобто за простроченою заборгованістю), або стане недостатньо внаслідок такої виплати (Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», ст. 27)


• Податкові наслідки при списанні. (включення до доходу при спливу терміну давності)


• Ризик судових позовів та банкрутства

Раді допомогти, звертайтесь ще!