Недорахування ЄСВ: як виправити помилку у звітності

Якщо правильно заповнені графи 16 та 17, помилку можна виправити тільки в уточнюючому звіті.

Уточнюючий звіт подаєте за місяць, в якому припустились помилки. Форма для звітування J/F 0500110.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364).

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 1 з рядками, що уточнюються.

Для виправлення сумової помилки в Додатку1 продублюйте рядок з помилковою сумою доходу, в графі 9 - КТН 3 - рядок на вилучення. Графу 25 не заповнюйте. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини Податкового розрахунку.

Додайте рядок з правильними даними за допомогою КТН 2 в графі 9. Графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини Податкового розрахунку.

Якщо ж Ви мали на увазі донарахування ЄСВ до мінімального рівня, помилку можна виправити в звітному розрахунку або в уточнюючому звіті. Алгоритм виправлення помилки однаковий.

Донарахування ЄСВ відображається з КТН 2 в графі 9. В графі 10 ставите місяць, за який донараховуєте ЄСВ, в графі 18 - різницю між мінімальною зарплатою в цьому місяці і нарахованим доходом, в графі 20 - ЄСВ, нарахований на різницю. КТН 13 в цьому випадку не використовують.
Графу 25 не заповнюйте.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 головної частини розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!