Відображення ремонту криши КНП у бухгалтерському обліку ПДВ
На нашу думку, при проведенні поточного ремонту з фінансуванням за рахунок цільового фінансування з бюджету Ви маєте враховувати такі норми стандартів:
НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):
"16. Цільове фінансування не визнається доходом доти, поки не
існує підтвердження того, що воно буде отримане та підприємство
виконає умови щодо такого фінансування.
17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування.
18. Цільове фінансування капітальних інвестицій визнається
доходом протягом періоду корисного використання відповідних
об'єктів інвестування (основних засобів, нематеріальних активів
тощо) пропорційно сумі нарахованої амортизації цих об'єктів.
19. Цільове фінансування для компенсації витрат (збитків),
яких зазнало підприємство, та фінансування для надання підтримки
підприємству без установлення умов його витрачання на виконання у
майбутньому певних заходів визнаються дебіторською заборгованістю
з одночасним визнанням доходу."
НПСБО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D0%BD#Text)6
"15. Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в
робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду,
обслуговування, ремонту тощо) та одержання первісно визначеної
суми майбутніх економічних вигод від його використання,
включаються до складу витрат."
Отже, витрати на поточний ремонт списуються відразу на витрати періоду.
В обліку може бути так:
Дт 949 Кт 631 - вартість послуг ремонту, без ПДВ
Дт 641 Кт 631 - сума ПДВ поставили в податковий кредит
Дт 631 Кт 48 - бюджет оплатив за Вас вартість ремонту підряднику
Дт 949 Кт 641 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4931)
Дт 48 Кт 718 - списали на доходи цільове фінансування на рівні витрат (Дт 949).
Оскільки Ви самостійно не оплачували ремонтні роботи, то на думкку ДПСУ, Ви їх отримали безплатно, а отже маєте нарахувати умовні ПЗ на вхідний податковий кредит.
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132)
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Як подати нову річну декларацію ФОП з виправленнями
Виправлення помилок у трудовій книжці: покрокова інструкція
Розрахунок лікарняного для новоприйнятого працівника без стажу
Коригування ПДВ: реєстрація податкових накладних та декларації за жовтень
Коригування ПДВ: розподіл послуги та уточнення рядків рахунку
Чи достатньо КВЕДів для продажу техніки та запчастин
Чи підпадає премія інваліду під максимальний ЄСВ в Україні
Включення простроченої ПН у декларацію за грудень: можливості
Помилки у податковій декларації ФОП 2 групи: деталі та пояснення
Перевірка правомірності використання КВЕД 96.09 для ФОП 2 групи
Законність нарахування зарплати директору ТОВ та ДП за сумісництвом
Коли ставити галочку «Ознака нового робочого місця» у звіті
Коректність звітності ФОП за грудень та дата виплати винагороди
Порядок сплати ПДФО для працівників з різних районів
