Правила надання поворотної фіндопомоги та можливі наслідки для підприємства

Так, підприємство може надати поворотну безвідсоткову фіндопомогу працівнику на 30 місяців, але існують ризики - зокрема, дисконтування.

Надання поворотної безвідсоткової фінансової допомоги працівнику підприємством, яке є платником податку на прибуток і ПДВ, є допустимим згідно з чинним законодавством України. Строк такої допомоги (наприклад, 30 місяців) не обмежується законодавчо (п.п. 14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), однак підприємство повинне врахувати низку податкових та облікових наслідків:

Дисконтування. За правилами бухгалтерського обліку, зобов’язання за довгостроковими безвідсотковими позиками (тобто понад 12 місяців) підлягають дисконтуванню. Тобто, потрібно визначити теперішню вартість такої позики та відобразити у звітності фінансовий дохід (або витрати) відповідно до НП(С)БО.

Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір (ПДФО і ВЗ). Сума поворотної фінансової допомоги не є об’єктом оподаткування ПДФО та ВЗ, за умови її повернення (п.п. 165.1.31 ПКУ). Якщо ж сума не буде повернена, вона вважатиметься доходом працівника з відповідним оподаткуванням.

Форма № 4ДФ. Основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається суб’єктом господарювання фізичній особі (включно з працівником), відображається у додатку 4ДФ з ознакою доходу «197» - за тим звітним періодом, у якому вона була надана.

ПДВ. Надання чи повернення поворотної фінансової допомоги не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки не є постачанням товарів чи послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!