Облік продажу сертифікатів у ресторані з ПДВ на загальній системі

Так, при продажу сертифіката виникають податкові зобов'язання з ПДВ і складається податкова накладна на «Подарунковий сертифікат». На дату обміну сертифіката на продукцію до цієї податкової накладної складається розрахунок коригування (РК), в якому номенклатура змінюється на фактично поставлені товари/страви. Якщо сума покупки перевищує номінал сертифіката, на суму доплати складається окрема податкова накладна.

Податкові зобов'язання з ПДВ: Виникають на дату отримання коштів за сертифікат за правилом «першої події», встановленим у Податковому кодексі України, п. 187.1.
Фіскальний чек: При продажу сертифіката за готівку або з оплатою карткою необхідно провести операцію через РРО/ПРРО та видати покупцеві фіскальний чек (Чек №1). У номенклатурі чека зазначається «Подарунковий сертифікат номіналом...», а форма оплати — «ГОТІВКА» або «КАРТКА».
Податкова накладна (ПН)

На дату виникнення податкових зобов'язань (дату оплати сертифіката) складається податкова накладна, в якій зазначається:

Номенклатура: «Подарунковий сертифікат».
Код УКТ ЗЕД: Оскільки конкретний товар ще невідомий, можна використовувати умовний код послуг, наприклад, «00120» (Послуги, що не підлягають класифікації).

Отримані кошти за сертифікат є авансом.

Дт 301, 311 «Готівка», «Рахунки в банках»
Кт 681 «Розрахунки за авансами одержаними»Отримано оплату за подарунковий сертифікат.
Дт 643 «Податкові зобов'язання»
Кт 641/ПДВ «Розрахунки за податками»Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на суму авансу.
Етап 2. Обмін сертифіката на продукцію (отоварення)
Це етап фактичної реалізації продукції, який є «другою подією» і не призводить до повторного нарахування ПДВ на суму номіналу сертифіката.

РРО/ПРРО

На цьому етапі видається один фіскальний чек (Чек №2) на повну вартість покупки, в якому:

Номенклатура: Вказується повний перелік фактично проданих страв та напоїв з їх цінами.
Форми оплати: Зазначається комбінована оплата:Сума, що покривається сертифікатом, вказується як «Подарунковий сертифікат» або «БЕЗГОТІВКОВА».
Якщо вартість покупки перевищує номінал сертифіката, сума доплати вказується окремо як «ГОТІВКА» або «КАРТКА».
Коригування податкової накладної

На дату фактичної передачі продукції необхідно відкоригувати раніше складену ПН. Для цього складається розрахунок коригування (РК):

Причина коригування: «104» (Зміна номенклатури).
Заповнення РК:Першим рядком зі знаком «–» повністю «знімається» номенклатура «Подарунковий сертифікат».
Наступними рядками зі знаком «+» додається фактична номенклатура проданої продукції (страв, напоїв) з відповідними кодами УКТ ЗЕД (якщо застосовно).
Якщо є доплата

Якщо вартість продукції перевищує номінал сертифіката, на суму доплати складається нова податкова накладна на дату фактичної передачі продукції.

Бухгалтерський облік

Дт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
Кт 702, 703 «Дохід від реалізації товарів/послуг»Визнано дохід від реалізації продукції на повну вартість.
Дт 702, 703
Кт 641/ПДВНараховано ПДВ на повну вартість реалізації (або перенесено з субрахунку 643).
Дт 681 «Розрахунки за авансами одержаними»
Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»Зараховано аванс (номінал сертифіката) в оплату продукції.
Дт 301, 311
Кт 361Отримано доплату від покупця (за наявності).
Дт 902, 903 «Собівартість реалізованих товарів/послуг»
Кт 23, 26 «Виробництво», «Готова продукція»Списано собівартість реалізованої продукції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!