Компенсація витрат за роумінг: бухгалтерські проведення та податкові нюанси

Щодо ПДВ

В цій ситуації Ви визнаєте частину витрат на зв`язок - як використані в негосподарській діяльності і відповідно маєте скласти зведену ПН на умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4931) на суму компенсації, яку маєте отримати від працівника.

Така зведена Пн має бути складена на кінець місяця, в якому працівник скористався роумінгом з корпоративного номера у власних цілях.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31509):

"Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону?
Відповідь:

...якщо платник не може підтвердити виробничий характер телефонних переговорів або телефонні переговори проводилися працівниками в особистих цілях, то згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ платник зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання.
При цьому при отриманні від працівника платника податків компенсації вартості послуг зв’язку додаткового об’єкта оподаткування податком на додану вартість не виникає."

Щодо бухобліку

Дт 377 Кт 719 - сума відшкодування витрат по роумінгу працівником (з ПДВ)

Дт 949 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ від вартості особистих розмов

Дт 301 Кт 377 - внесені кошти в касу підрриємства як компенсація вартості послуг роумінгу на особисті розмови

Раді допомогти, звертайтесь ще!