Витрати на готель і ПДВ під час відрядження працівників

На нашу думку, якщо рахунок на проживання передбачає оплату проживання 4х осіб на 10 діб і це відповідає тому, що Ви дійсно відправляєте у відрядження 4х працівників на 10 діб, то Ви маєте право включити вартість такого проживання в готелі своїх працівнкиів до складу витрат підприємства.

Щодо податкового кредиту з ПДВ

ПКУ в ст. 201 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5052):

"201.11. Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є:

а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;

б) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку)..."

Отже, якщо в готельному рахунку є загальна сума вартості проживання, сума ПДВ та ІПН продавця (оосби, яка надає послуги проживання), то на підставі такого готельного рахунку Ви маєте право показати податковий кредит в декларації з ПДВ.

Додатково - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28527).

Раді допомогти, звертайтесь ще!