Складнощі обліку оплат через Новапей та пов’язані питання

Для коректного обліку операцій з післяплатою через NovaPay та уникнення подвійного доходу, вам необхідно використовувати транзитний рахунок, наприклад, 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті».

Схема така:

Дохід визнається на дату отримання товару покупцем (згідно з реєстром NovaPay).
Оплата від покупця закриває його дебіторську заборгованість і відображається на рахунку 333.
Комісія NovaPay списується на витрати (рахунок 92 або 93) також з рахунку 333.
Зарахування на ваш поточний рахунок — це лише переміщення коштів з рахунку 333 на 311, а не новий дохід.
Основним документом для рознесення оплат по замовленнях є реєстр платежів від NovaPay.

Розглянемо покроково з точки зору бухгалтерського та податкового обліку.

Крок 1. Відправка товару та видача фіскального чека
Ви правильно робите, що формуєте фіскальний чек у момент відправки, оскільки цього вимагає позиція ДПС щодо післяплати через фінансових посередників, як-от NovaPay. Податківці вважають таку операцію розрахунковою, що потребує застосування РРО/ПРРО продавцем.

Однак у бухгалтерському обліку дохід визнається не на дату чека, а в момент передачі покупцеві ризиків та вигод, пов'язаних з правом власності на товар. Зазвичай це відбувається в момент отримання посилки у відділенні або поштоматі.

Первинний документ: Підставою для визнання доходу є документ, що підтверджує отримання товару покупцем. Таким документом є реєстр від «Нової пошти» (або дані з кабінету) зі статусом «Отримано».
Бухгалтерські проведення на дату отримання товару покупцем:Визнання доходу від реалізації: Дт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» Кт 702 «Дохід від реалізації товарів»
Нарахування податкових зобов'язань з ПДВ (якщо ви платник ПДВ): Кт 641/ПДВ
Списання собівартості реалізованого товару: Дт 902 «Собівартість реалізованих товарів» Кт 281 «Товари на складі»
Крок 2. Рознесення оплат по замовленнях
Коли покупець оплачує товар, NovaPay зараховує кошти на ваш платіжний рахунок, відкритий у цій фінансовій установі.

Первинний документ: Реєстр платежів від NovaPay (в Excel чи іншому форматі) є первинним документом, що підтверджує надходження коштів від покупців. У ньому міститься деталізація по кожному платежу, зазвичай із прив'язкою до номера експрес-накладної (ЕН), що дозволяє ідентифікувати, за яке саме замовлення надійшла оплата.
Бухгалтерські проведення на дату реєстру NovaPay:Кошти надійшли на ваш рахунок у NovaPay, але ще не на вашому банківському рахунку. Для цього використовується транзитний рахунок. Дт 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» Кт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (погашення заборгованості конкретного покупця).
Крок 3. Облік комісії NovaPay
Комісія за послуги з переказу коштів є вашими адміністративними витратами або витратами на збут.

Первинний документ: Підставою для визнання витрат є той самий реєстр платежів або окремий акт від NovaPay, де вказана сума утриманої комісії.
Бухгалтерські проведення:Комісія утримується з коштів, що знаходяться на вашому рахунку в NovaPay. Дт 92 «Адміністративні витрати» (або 93 «Витрати на збут») Кт 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Крок 4. Зарахування коштів з рахунку NovaPay на ваш поточний рахунок
Це фінальний етап, на якому ви отримуєте гроші на свій основний рахунок в банку. Важливо розуміти, що це не є отриманням доходу, а лише переміщенням ваших власних коштів з одного рахунку (платіжного рахунку в NovaPay) на інший (поточного рахунку в банку).

Первинний документ: Банківська виписка по вашому поточному рахунку.
Бухгалтерські проведення:Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
Кт 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
Після цієї операції сальдо за дебетом рахунку 333 по цій операції закриється. Саме такий підхід дозволяє уникнути подвійного обліку доходу. Дохід був визнаний один раз у Кроці 1, а подальші операції відображають лише рух грошових коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!