Так, підприємство повинно нарахувати орендну плату за червень, липень і серпень 2025 року та сплатити з цих сум ПДФО і військовий збір. Уникнути відповідальності за прострочення, скоріш за все, не вдасться, оскільки строки сплати податків уже порушені.

Договір оренди чинний.
Оскільки в договорі зазначено термін до 25.05.2026 р., він діє безперервно. Отже, обов’язок нараховувати орендну плату зберігався і в червні–серпні 2025 р., навіть якщо бухгалтерська помилка призвела до її пропуску.

Податкові зобов’язання підприємства.
Виплачуючи орендну плату фізичній особі (у даному випадку директору), підприємство виступає податковим агентом (пп. 170.1.2 ПКУ). Воно повинно:

нарахувати дохід;
утримати та сплатити податки — ПДФО 18% (п. 167.1 ПКУ) і військовий збір 5% .

Строки сплати податків.
Якщо дохід нараховано, але не виплачено, податки мають бути сплачені протягом 30 календарних днів після закінчення місяця нарахування (пп. 168.1.4 ПКУ):

за червень — до 30 липня 2025 р.,
за липень — до 30 серпня 2025 р.,
за серпень — до 30 вересня 2025 р.
Станом на жовтень 2025 року всі ці строки вже минули.

Відповідальність.
За несвоєчасне нарахування, утримання або сплату ПДФО/ВЗ передбачено штраф у розмірі 10% суми податку (за перше порушення) відповідно до ст. 125-1 ПКУ. Також може нараховуватися пеня на суму податкового боргу.

Рекомендується негайно:

нарахувати орендну плату за пропущені місяці;
розрахувати, утримати і сплатити ПДФО та ВЗ;
відобразити коригування у звітності.
Це не скасує штраф, але припинить нарахування пені та продемонструє добросовісність у виправленні помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!