Проблеми з податковими накладними: ТОВ і ФОП у приміщенні

Так, в цій ситуації є ризики порушень з боку ТОВ

1. Якщо ТОВ систематично надає послуги з оренди (навіть безоплатно), це може розглядатися як діяльність, що підлягає відображенню у КВЕД. Відсутність відповідного КВЕДу (68.20 "Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна") може бути розцінена як порушення порядку ведення господарської діяльності.

2. Надання приміщення в безоплатне користування ФОПу може розглядатися як операція з постачання послуг. Оскільки ТОВ є платником ПДВ на загальній системі, воно повинно нараховувати ПДВ на вартість такої послуги та реєструвати податкову накладну (пп. "б" п. 185.1 ст. 185 ПКУ). Базою оподаткування в такому разі буде звичайна ціна на подібні послуги оренди (п. 188.1 ст. 188 ПКУ). Відсутність реєстрації ПН є порушенням податкового законодавства.

Найбільш безпечним варіантом є оформлення орендних відносин між ТОВ та ФОП. В такому разі ТОВ буде нараховувати ПДВ на вартість орендної плати та відображати відповідний КВЕД. Розмір орендної плати може бути встановлений на рівні, що покриває витрати ТОВ на утримання приміщення (комунальні послуги, амортизація тощо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!