Бухгалтерський облік продажу основних засобів з ПДВ нюансами

Якщо ОЗ продали за ціною менше балансової (залишкової) вартості, то на різницю потрібно донарахувати ПДВ. Адже відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості ... При цьому база оподаткування операцій з постачання ... необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Вам потрібн виписати дві ПН:

- одну на покупця за договірною вартістю;

- другу виходячи з бази оподаткування (залишкова варість мінус договірна варість). У вас така різниця становить 1 034 381,39 грн (2 824 798,06 - 1 790 416,67). Тобто, обсяг постачання буде 1 034 381,39 грн, а сума ПДВ 206 876,28 грн.

Друга ПН виписується на себе з типом невидачі покупцю 15. У рядках, відведених для даних постачальника та покупця, наводяться ваші дані постачальника (у т. ч. ІПН). У графі 2 «Номенклатура товарів (послуг) постачальника (продавця)» вказується найменування ОХ, а далі пояснення: «Перевищення ціни придбання (або звичайної ціни, або балансової (залишкової) вартості) над фактичною ціною постачання товарів (послуг або необоротних активів), відображених у ПН № ___» (вказуємо номер ПН, виписаної на покупця). )У графі 6 вказуєтьяс кількість 1, а у гр. 7 ціна - 1 034 381,39. Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5 не заповнюються.

Обидві ПН підлягають реєстрації в ЄРПН у загальному порядку.

В обліку донарахування ПДВ відображається проведенням ДТ 949 Кт 6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!