Проблеми з обліком ПДВ при експорті журналів українського виробництва

вітаю,підприємство експортує в німетчину журнали українського виробництва( льгота по ПДВ), також нам компенсують вартість доставки та оформлення ВМД. Працюємо по передплаті. По курсу на дату зарахування коштів виписуємо ПН, по курсу на дату проведення акту нараховуємо дохід, рахуємо курсову різниця по заборгованності. і в нас не закривається ПДВ через різницю куру на дату передплати та випитски ПН , та дати акту. Напишіть будь ласка, які повинні бути проводки по ПДВ по всіх документах. ми робили по опердплаті ПДВ 6431-6432, По ПН 6432-6415. а по акту 3621-7030 та 7030-6431,але дохід і пдв рахується по іншому курсу і 6431 не закривається. Що не вірно робимо?

ТК

Тамара, консультант

експерт

09.10.2025 | 09:23

Відповідь надано

Розмір доходу в цьому разі треба визначати по курсу НБУ на дату передоплати.

Відповідно до п. 6 НП(С)БО 21 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35 сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати одержання авансу. Відповідно під час отримання авансу виникає немонетрана стаття балансу, бо її будуть погашати активами. Тому в такому разі за заборгованістю перед покупцем у частині отриманого авансу курсові різниці не розраховують.

Отже, в означеному разі суму, включену до доходів (Кт субрахунку 7030) треба обчислювати по курсу НБУ на дату отримання передоплати за журнали. І курсових різниць в цьому разі за заборгованістю не рахують.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ГА

Галина

12.05.2026 | 16:58

Спрощена система

Відповідь надано