Амортизація квартири під офіс: правила для ТОВ мікро-малодохідників

Так, ви можете придбати квартиру, обліковувати її як основний засіб та нараховувати амортизацію. Однак, якщо не перевести її у нежитловий фонд, існує дуже високий ризик, що під час перевірки податкова виключить суми нарахованої амортизації зі складу витрат.

Щоб гарантовано уникнути податкових ризиків, обов'язково потрібно провести процедуру переведення квартири з житлового фонду в нежитловий.

Після введення в експлуатацію підприємство має право нараховувати амортизацію на вартість квартири протягом строку її корисного використання згідно з Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби».
Отже, з точки зору бухгалтерського обліку, ви маєте повне право амортизувати таку квартиру.

Оскільки ваше підприємство є малодохідником, об'єкт оподаткування податком на прибуток визначається на основі фінансового результату за даними бухгалтерського обліку без коригувань на податкові різниці. Це означає, що нарахована в бухобліку амортизація автоматично зменшує ваш об'єкт оподаткування.

Однак податкові органи при перевірці аналізують не лише правильність розрахунків, а й правомірність та зв'язок витрат з господарською діяльністю.

Законодавство України, зокрема Житловий кодекс України, розмежовує житловий та нежитловий фонди. Використання квартир у багатоквартирних будинках для потреб промислового характеру заборонено, а для розміщення офісу — вимагає переведення приміщення до нежитлового фонду.
Податкова може стверджувати, що оскільки квартира за документами є об'єктом житлової нерухомості, її використання як офісу не відповідає цільовому призначенню. На цій підставі актив можуть класифікувати як невиробничий основний засіб, тобто такий, що не використовується в господарській діяльності.
Якщо актив визнають невиробничим, податкова інспекція матиме всі підстави виключити суму нарахованої на нього амортизації зі складу витрат. Це призведе до донарахування податку на прибуток, а також штрафних санкцій та пені.
Переведення квартири з житлового фонду в нежитловий — це юридична процедура, яка здійснюється за рішенням органів місцевого самоврядування. Після її завершення ви отримуєте документи, де об'єкт нерухомості вже фігурує як «офісне приміщення» або інший тип нежитлового об'єкта.

Це повністю знімає всі претензії з боку податкових органів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!