Ризики ПДВ для продавця у випадку повернення товарів покупцем

Податковим кодексом не була передбачена можливість зменшення ПЗ на підставі первинних документів за лютий - травень 2022 року. Таке право було надане тільки покупцям для відображення податкового кредиту відповідно до п. 32-2 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n8035.

Таким чином, вам потрібно подати уточнючі розрахунки до періодів лютий - травень 2022 і збільшити свої ПЗ на відповідні суми. Якщо в результаті подання УР буде недплата податку, то штарф нараховувати не потрібно (рядок 18.1 УР не заповнюється. Адже відповідно до п. 69.38 пп. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Але суму недоплати треба сплатити на електронний рахунок до подання УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!