Корекція 4 ДФ: як уникнути штрафів за уточнення даних

Виправлення помилок у податковому розрахунку та його додатках проводиться за нормами розділу V Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610).
Вам потрібно подати податковий розрахунок з типом "уточнюючий" за відповідний місяць за актуальною на сьогодні місячною формою.
У додатку 4ДФ виправлення проводять так:

- для виключення неправильного рядка вносимо цей неправильний рядок (як було у звітному - неправильні дані) з ознакою "1" у графі 10;

- для включення правильного (правильні дані) використовуємо ознаку "0" у графі 10.

Сумові помилки у Д1 за минулі періоди виправляються типами нарахування у гр. 09: 2 (на збільшення) і 3 (на зменшення).

Згідно з п. 119.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388) неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Виключення рядка із додатка 4ДФ призводить до зменшення податкових зобов’язань, тому штраф може бути в даному випадку.

Щодо виправлення помилок в об’єднаній звітності рекомендуємо наш матеріал: https://7eminar.ua/news/2008-vipravlennya-pomilok-v-zarplatnii-zvitnosti

Раді допомогти, звертайтесь ще!