Коректне відображення витрат на капітальний ремонт в обліку

Потрібно капіталізувати

Якщо ремонт приведе до збільшення економічних вигод від використання приміщення, то це буде поліпшенням, а якщо такі дії будуть здійснені для підтримання приміщення у робочому стані, то це буде поточним ремонтом.
Якщо ремонт буде визначений поточним ремонтом, то орендодавець компенсувати витрати не буде. А отже, орендар витрати на ремонт має просто віднести до витрат періоду виходячи з того, в якій діяльності використовується приміщення чи будівля, де відбувся ремонт.
Що стосується оподаткування, то в податковоприбутковому обліку операції з ремонту в орендованому приміщенні слід відображати виключно за правилами бухобліку. Причому так чинити слід як малодохідникам, так і високодохідникам. Адже ПКУ податкових різниць для таких операцій не передбачає.
Так як Ви зазначали, що це капітальний ремонт, отже це поліпшення. Якщо орендодавець не буде компенсувати витрати на ремонт у орендованому приміщенні, то витрати на ремонт слід капіталізувати (п. 14 НП(С)БО 7, п. 4 розд. ІІ НП(С)БО 14 «Оренда»). Тобто в бухгалтерському обліку слід витрати на ремонт спочатку акумулювати на субрахунку 153 (Дт 153 — Кт 20, 661, 651, 631, 685). Після закінчення заміни потрібно створити окремий «віртуальний» об’єкт ОЗ. Для цього витрати із субрахунку 153 переносяться у дебет субрахунку 117 (Дт 117 — Кт 153).
2) буде компенсувати орендарю витрати (або напряму коштами, або шляхом зарахування витрат на здійснення заміни у рахунок орендної плати), то в бухгалтерському обліку орендар не створюватиме жодного «віртуального» об’єкта ОЗ, а відображатиме такий ремонт, як реалізацію робіт. Тобто витрати на ремонт орендар віднесе на рахунок 23 (Дт 23 — Кт 20, 661, 651, 631, 685 тощо), а потім у періоді передачі робіт визнає дохід (Дт 361, 377 — Кт 703) та спише на витрати собівартість (Дт 903 — Кт 23).

Раді допомогти, звертайтесь ще!