Бартер на спрощеній системі: заборони для ФОП 2 групи

Добрий день.
ФОП 2 гр веде соц. мережі. Основна діяльність – реклама. Інколи є клієнти, для яких робиться відео огляд і вони розраховуються своєю продукцією (наприклад, огляд косметики). Це ж, по суті, бартер та заборонено на спрощенці?

МК

Марина, консультант

експерт

21.09.2025 | 11:18

Очікує відповідь

Так, це бартер, і він заборонений на ЄП.

Відповідно до п.291.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).

Бартерна (товарообмінна) операція – це господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у негрошовій формі в рамках одного договору (п.п. 14.1.10 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Отже, ФОП – платники єдиного податку не мають права здійснювати бартерні операції, в тому числі погашати заборгованість за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) іншим способом ніж грошовим.

Проведений взаємозалік буде мати наступні наслідки: перехід ФОП на загальну систему оподаткування та сплата єдиного податку за ставкою 15% з суми взаємозаліку. Це пряма вимога пп.4 п.298.2.3 ПКУ, відповідно до якого платники єдиного податку зобов'язані перейти на ЗС у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків.

А відповідно до пп.3 п.293.4 ПКУ ставка ЄП 15% застосовується до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі.

Тому у Вашій ситуації замовники мають перерахувати ФОП за рекламу, а він ці кошти повертає як за косметику.

Раді допомогти, звертайтесь ще!