Утримання за виконавчим листом: обов'язки підприємства та довідка
Підкажіть, будь ласка, чи повинне підприємство показувати в додатку 4ДФ утримання по виконавчому листу (утримання перераховується на р/р приватного виконавця, але стягувачем боргу є фінансова структура (юридична особа)? І друге питання-чи повинне підприємство вимагати від приватного виконавця надання довідки за формою 34-ОПП?
Розглянемо Ваші питання:
1. Якщо виплата на користь юридичної особи, то в 4ДФ зазвичай відображають лише винагороду приватному виконавцю з ознакою "157". Але це тільки в тому разі, якщо у виконавчому листі розписані окремо:
- суми для перерахування заборгованості,
- винагорода виконавця,
- витрати на виконавче провадження.
- та відкриті окремі рахунки для зарахування цих сум.
Якщо сума стягнення перераховується на один рахунок, всю суму відображаєте як винагороду виконавцю з ознакою "157". Таку позицію висловили ДПС в ІПК від 09.01.2024 № 130/ІПК/99-00-24-03-03 та в ІПК від 13.03.2024 № 1286/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК.
2.Так, потрібно. Приватний виконавець є самозайнятою особою, що проводить не залежну професійну діяльність (пп. 14.1.226 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Під час виплати суб’єктами господарювання – податковими агентами, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок у джерела виплати не утримується в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ПКУ). Це довідка 34-ОПП https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/394178.html . Якщо довідка не надана то доведеться утримувати ПДФО та ВЗ (ІПК ОВП ДФС від 26.06.2018 р. No 2848/ІПК/28-10-01-03-11). В такому разі дохід, який виплачується самозайнятій особі в межах його незалежної професійної діяльності в 4ДФ відображається без утримання податків в графах 3а, 3 та графа 6 - ознака доходу «157» https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/497193.html
Детальніше про відображення в 4ДФ в нашому відеокурсі
https://7eminar.ua/events/2693/4733
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Можливість повторної подачі документів на розблокування ПН
Дата складання податкової накладної при продажу авто юридичною особою
Дивіденди в ТОВ: порядок виплат та податкові нюанси засновників
Визначення СКШП: кількість працівників чи еквівалент зайнятості
Облік витрат ФОП на продаж підакцизних товарів та оренду
Зміни в звітності для ФОП на спрощеній системі оподаткування
Зміни у звітності для ФОП 2 групи: нові вимоги щомісяця
Як сформувати довідку для зменшення ЄСВ через передплату
Наслідки неподання декларації про доходи: важливі аспекти та відповіді
Переведення працівниці з 0,5 ставки на повну ставку
Виписка ПН і РК при поверненні коштів за квартиру
Проблеми з документами військовозобов'язаних: пояснення для ТЦК та СП
Правильне зазначення окладу для працівників за сумісництвом
Звітність про працевлаштування осіб з інвалідністю: хто подає
Наступні дії після отримання направлення на проходження ВЛК
Чи сплачував працівник внески перед лікарняним за 6 місяців
Обов'язок подання декларації при отриманні різних доходів у 2025 році
