Податок на репатріацію при компенсації витрат нерезидентам України

На нашу думку, якщо нерезидент надасть Вам документальне підтвердження понесених витрат на усунення недоліків поставленого Вами товару, то це можна розглядати як оплату послуг нерезиденту, при цьому:

1) ПДВ - не нараховується, оскільки місце постачання таких послуг визначається за межами України (п. 186.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

2) податок на репатріацію також не нараховується - вважається що Ви оплатили нерезиденту послуги (працює виключення по п 141.4.1 "к" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

3) коригування "+30%" - на збільшення фінрезультату можливе і по експорту товару, і по відшкодуванню послуг згідно п.. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо нерезидент потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20250101#Text).

Якщо це розглядати як відшкодування збитків

1) ПДВ - не нараховується, оскільки операція не є постачанням послуг і не включається до бази оподаткування (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

2) податок на репатріацію нараховується - вважається що Ви оплатили нерезиденту "інші доходи" (працює п 141.4.1 "к" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

3) коригування на збільшення фінрезультату можливе тільки згідно п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо нерезидент надасть довідку, що такі доходи оподатковують тільки в його країні і Ви не будете утримувати податок на репатріацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!