На нашу думку, якщо нерезидент надасть Вам документальне підтвердження понесених витрат на усунення недоліків поставленого Вами товару, то це можна розглядати як оплату послуг нерезиденту, при цьому:

1) ПДВ - не нараховується, оскільки місце постачання таких послуг визначається за межами України (п. 186.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496)

2) податок на репатріацію також не нараховується - вважається що Ви оплатили нерезиденту послуги (працює виключення по п 141.4.1 "к" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

3) коригування "+30%" - на збільшення фінрезультату можливе і по експорту товару, і по відшкодуванню послуг згідно п.. 140.5.5-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо нерезидент потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20250101#Text).

Якщо це розглядати як відшкодування збитків

1) ПДВ - не нараховується, оскільки операція не є постачанням послуг і не включається до бази оподаткування (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

2) податок на репатріацію нараховується - вважається що Ви оплатили нерезиденту "інші доходи" (працює п 141.4.1 "к" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

3) коригування на збільшення фінрезультату можливе тільки згідно п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо нерезидент надасть довідку, що такі доходи оподатковують тільки в його країні і Ви не будете утримувати податок на репатріацію.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!