Виправлення помилки з ПДВ у зведених податкових накладних

На постачання товарів,що оподатковуються ПДВ і що звільнені від оподаткування оформлюютьс окремі ПН, у тому числі за щоденними підсумками операцій.

У даній ситуації суми по таким ПН є помилковими. За роз’ясненнями ДПС (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ) у разі сумової помилки, її виправлення здійснюється таким чином:

• на дату виявлення помилки складається РК до таких помилкових ПН з типом причини "103"


• складається нова ПН, в якій зазначаються правильні показники, такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця.

Як поставиться ДПС у разі якщо не скасовувати ПН а відкоригувати, сказати важко, податковий кредит за такимим ПН не відображається, але за фіскальним підходом можуть вважати такий спосіб виправлення помилки неправильним і ПН вважати такими, що не відповідають операції постачання.

В бухобліку донарахування ПДВ відображається записом: Дт 949 — Кт 641/ПДВ.

Якщо не виправляти помилку, то у разі перевірки податківці донарахують ПДВ і так, можєуть тнаполягати на оформлені правильних ПН

Раді допомогти, звертайтесь ще!