Обов'язок реєстрації податкової накладної для ТОВ Дія СІТІ

Якщо йдеться про постачання послуг нерезидентам, то нарахування ПДВ залежить від місяця постачання таких послуг. Так, якщо йдеться про постачння послуг за ліцензійними договорами, то місцке постачання визначається відповідно до пп. "а" п. 186.3 ПКУ як місце реєстрації замовника, тобто якщо замовник нерезидент, то об’єкта оподаткування ПДВ не виникає, ПН реєструвати не потрібно у декларації з ПДВ такі пслуги відображаються у рядку 5 і таблиці 1 Д4

Щ(о стосується послуг SaaS, то такі послуги відносяться до електронних послуг згідно до пп. "д" пп. 14.1.56-5 ПКУ, місцем постачання таких послуг є також місце реєстрації отримувача (п. 186.3-1 ПКУ). Тобто якщо замовник нерезидент, то об’єкта оподаткування ПДВ не виникає, ПН реєструвати не потрібно у декларації з ПДВ такі пслуги відображаються у рядку 5 і таблиці 1 Д4.

Якщо змовник резидент, то під звльнення від ополаткування ПДВ підпадають послуги, що надаються резидентами ія Сіті, перелічені у пп. 197.1.33 ПКУ:

• постачання резидентами Дія Сіті шляхом доступу до публічних освітніх, наукових та інформаційних ресурсів у мережі Інтернет, у тому числі шляхом надання доступу до віртуальних класів, освітніх ресурсів, освітніх послуг у галузі інформаційних технологій, у тому числі послуг з надання вищої, фахової передвищої та професійно-технічної освіти за такими спеціальностями, як комп’ютерні науки, інформаційні системи та технології, комп’ютерна інженерія, кібербезпека, наука про дані;
• послуг з надання інших видів освіти, а саме: навчання комп’ютерній грамоті (цифровій грамотності), що включає послуги з навчання цифровій грамотності, розробленню, модифікації, тестуванню та технічній підтримці програмного забезпечення, у тому числі комп’ютерних ігор, навчання бізнес-аналізу (для цілей розроблення, модифікації, тестування та технічної підтримки програмного забезпечення), побудові графічних інтерфейсів, організації процесів з контролю якості, системному адмініструванню, проектному менеджменту, розробленню документації (для цілей розроблення, модифікації, тестування та технічної підтримки програмного забезпечення).

У цьому випвдку оформлбюється ПН на звільнені від ПДВ операції.

Якщо надапються резидентам України інші послуги, що не наведені у пп. 197.1.33 ПКУ, вони підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за ставкою 20% і відповідно оформлюється ПН на такі операції

Раді допомогти, звертайтесь ще!