Облік ПДВ за страховою виплатою на ремонт автомобіля підприємства

Так, таку ПН Ви включаєте до складу податкового кредиту.

За загальними правилами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Але далі доведеться нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4931 ) – податківці наполягают на тому, що йде негосподарське використання, так як за послуги СТО розраховується не ТОВ, а страхова компанія.

Є роз’яснення ДПС України з цього приводу: «власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією безпосередньо на рахунок виконавця ремонтних робіт?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132 ).

Саме тому і потрібно не пізніше останнього дня місяця, в якому отримано ПН від СТО, скласти зведену компенсуючи ПН з типом причини 15.

Щодо бухгалтерського обліку:

отримані послуги СТО – Дт92 (або 93, 949, тощо) – Кт631, Дт6442 – Кт631, Дт641/ПДВ – Кт6442 (при наявності вхідної ПН );

нараховано компенсація від страхової компанії: Дт375 – Кт746;

здійснено залік: Дт631 – Кт375 – таким чином і погашається заборгованість перед СТО;

нараховано компенсуючий ПДВ: Дт949 – Кт641/ПДВ, або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт641/ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!