Правильність заповнення податкової накладної: аргументи для замовника

На нашу думку, Ви невірно заповнюєте ПН, якщо при оплаті 10 % вартості робіт за договором ставите в ПН кількість "1".

У Вас в цій Пн получається, що ціна в ПН не відповідає ціні, визначений договором. Адже наприклад ціна договору (без ПДВ) 1000 000 грн., Вам заплатили 10 %, і Ви в Пн пишете:

- кількість -1 грн

- ціна - 100 000 грн. Але ж в договорі немає взагалі ціни 100 000 грн, є тільки 1 000 000 грн.

- база - 100 000 грн.

Тобто, Ви "підставляєте" замовника на невизнання податкового кредиту при перевірці.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42059):

"Яким чином заповнюються графи 4, 5 та 6 податкової накладної у разі часткового постачання послуг або оплати частини вартості послуги?
Відповідь:
Графи 4 та 5 податкової накладної заповнюються відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (КСПОВО), чинного на дату складання податкової накладної.
У графі 4 зазначається умовне позначення відповідної назви одиниці вимірювання/обліку (українське), зазначеної у КСПОВО.
У разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 11 Порядку заповнення податкової накладнох, у графі 4 вказується «грн».
У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання таких товару/послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах;
у графі 5 - код відповідної одиниці вимірювання/обліку, зазначений у КСПОВО.
У разі якщо в графі 4 зазначено умовне позначення одиниці виміру, яка відсутня в КСПОВО, графа 5 не заповнюється.
До графи 6 вносяться дані щодо кількості (об’єму, обсягу) постачання товарів/послуг.
У разі складання податкової накладної на повне постачання послуги або на суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) у повному обсязі, у графі 6 податкової накладної зазначається «1».
У разі складання податкової накладної на часткове постачання послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги у графі 6 зазначається відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад, у разі постачання частини послуги, яка відповідає половині обсягу, вказаного у договорі, або у разі отримання суми попередньої оплати у розмірі половини договірної вартості послуги у графі 6 вказується число «0,5».

Якщо в подальшому ціна буде мінятися, тоді будете вказувати в ПН ціну договору, яка буде дійсна на день складання чергової ПН.

А при закритті актів - будете через РК-нульовки "вирівнювати" всі раніше складені ПН , щоб ціна вже була остаточно узгоджена, а кількість - яка вийде з остаточної ціни і оплаченої раніше суми авансу.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!