Коригування податкової накладної: номенклатура та особливості розрахунків

Так, на дату виявлення помилки складаєте РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури».

Ви вилучаєте рядок ПН з невірно зазначеним в графі 2 ПН найменуванням послуги, та додаєте рядок ПН з вірним найменуванням.

Запонюєте графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюєте.

Номер з/п групи коригування в обох рядках – «1».

В рядку на вилучення значення графи 7 – зі знаком «мінус».

Оскільки сума ПДВ не змінюється – реєструє такий РК постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4621 ).

Є роз'яснення податківців з приводу заповнення таких РК:

«якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна (у тому числі часткова) номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, опис (номенклатура) товарів/послуг за яким змінюється (такий рядок «обнуляється»).

У графі 1.2 цього рядка в обов’язковому порядку вказується порядковий номер (№ за порядком) рядка податкової накладної, що коригується.

У графі 2.1 зазначається код причини коригування 104.

У графі 2.2 зазначається група коригування.

Показники опису (номенклатури) товарів/послуг, які постачаються на заміну тих, що були вказані у раніше складеній податковій накладній, зазначаються у розрахунку коригування новими рядками як одна або кілька нових (змінених) товарних позицій (номенклатури).

Додавання однієї або кількох нових (змінених) товарних позицій (номенклатури) в розрахунку коригування до такої податкової накладної здійснюється в окремих рядках розрахунку коригування, в яких зазначаються відповідні показники за товарами/послугами, що додаються (нові товарні позиції)»

При цьому у графі 1.2 кожного з нових рядків табличної частини (розділ Б) розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується;

у графі 2.1 зазначається код причини коригування 104;

у графі 2.2 зазначається група коригування, зазначена у графі 2.2 рядка 1.

В аналогічному порядку заповнюється і розрахунок коригування у разі виправлення помилки в описі (номенклатурі) товарів/послуг» (роз'яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «Як заповнити РК у разі зміни номенклатури товарів/послуг (у т.ч. у разі виправлення помилок при їх заповненні)?» опубліковано 16.09.22 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615684.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!