Документальне оформлення списання недостачі алкогольної продукції підприємства

Проведіть часткову інвентаризацію
У день, коли виявили недостачу товару, проведіть інвентаризацію. Для цього створіть інвентаризаційну комісію, яка визначить обсяги втраченого товару. Керуйтеся при цьому Положенням № 879.
На підставі результатів часткової інвентаризації спишіть втрачений алкоголь.

Складіть акт списання
Типової форми акта на списання алкоголю немає, тому складіть його самотужки. Не забудьте включити до акта всі обов’язкові реквізити первинки.
В акті зазначте найменування втраченої продукції, яку списуєте, її кількість і вартість.

Нарахуйте акцизний по­даток.
Нагадаємо, що з 01.01.2022 зіпсовані, знищені, втрачені підакцизні товари вважають такими, що продали безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання. Такі товари оподаткуйте роздрібним акцизним податком 5% (пп. 14.1.212 Податкового кодексу України; ПК).

Нарахуйте ПДВ
Списання втраченої продукції не є об’єктом оподаткування ПДВ. Але податкові наслідки все одно будуть. Адже якщо товари придбали з ПДВ та використали їх не у господарській діяльності, на вартість товарів маєте нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ (п. 198.5 ПК).
Тому коли списуєте втрачений алкоголь, тобто не використовуєте у господарській діяльності, нарахуйте компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ за пунктом 198.5 ПК.

Складіть зведену ПН
Зведену ПН складіть не пізніше ніж останній день місяця, в якому списали продукцію (п. 198.5 ПК; п. 11 Порядку № 1307). Зареєструйте її в ЄРПН протягом 20 днів, що настають за місяцем складання (п. 201.10 ПК).
Якщо списуєте алкоголь кілька разів на місяць, складіть одну зведену ПН за всіма операціями наприкінці місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!