Як нараховувати зарплату та податки для ФОП з ліцензією

Розглянемо Ваші питання:

1. Законом №4536 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4536-IX#Text додано деякі частини до ст. 42 Закону України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 3817), які набирають чинності з 01.10.2025.

Новою частиною 13 до ст. 42 Закону № 3817 вводиться мінімальний розмір щомісячної зарплатні, яку має нараховувати госпсуб’єкт, що отримав будь-яку ліцензію на право роздрібної торгівлі:

— алкогольними напоями, або сидром та перрі, або тютюновими виробами, або РЕС, або пальним.

Розмір середньої щомісячної зарплати у таких роздрібних торговців має становити не менше 2 розмірів МЗП, установленої на 1 січня звітного року, тобто у 2025 році — 16 тис. грн

Але якщо всі (!) місця роздрібної торгівлі (місця роздрібної торгівлі пальним) такого ліцензіата знаходяться за межами населених пунктів — адміністративних центрів областей і м. Києва на відстані від 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею до 500 метрів квадратних, то мінзарплата у нього має становити — не менше 1,5 розміру МЗП, тобто у 2025 році — 12 тис. грн.

Якщо один працівник (неважливо основний чи сумісник), то середня зарплата за місяць = 16000 грн. Ми отримали цей результат як 16000 грн. (фактично нарахована зарплата одного працівника), ділено на 1 працівника = 16000 грн. Припустимо, що за місяць цьому працівнику нараховано 16000 грн., тоді:

1) ЄСВ на цю зарплату працюючої особи з інвалідністю (за умови документального підтвердження пільгової ставки ЄСВ): 16000 грн. х 8,41% = 1345,60 грн.

2) ПДФО з цієї зарплати: 16000 грн. х 18% = 2880 грн.

3) ВЗ з цієї зарплати: 16000 грн. х 5% = 800 грн.

2. На податки самого ФОП 2 групи (сам за себе) новації Закону №4536 не впливають. Тут все лишається, як і раніше. Із розрахунку за місяць ФОП сплачує: Єдиний податок: 1600 грн. Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати – 8000 грн). Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати). Загальна сума податків: 4160 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!