Помилки в податкових накладних: порядок виправлення та декларація ПДВ

Згідно з п. 44.1 ПКУ ПН та РК до неї не повинні відображатися у декларації, про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868)

Якщо керуватися п. 44.1 ПКУ, то тоді потрібно подати до декларації за червень УР і залишити в неї тільки правильну суму податкових зобов’язань (правильну ПН), помилкову ПН зняти, а РК, що був оформлений для скасування помилкової ПН не відображається у декларації вересня.

Але треба врахувати, що у цьому випадку після подання декларації за вересень виникає показник ∑Перевищ. адже незважаючи на те, що РК датований червнем, він був зареєстрований у вересні, тобто несвоєчасно і тому по ЄРПН пройде періодом реєстрації.

Як правило, ДПС у такому випадку телефонує і просить прибрати ∑Перевищ. А зробити це можна наступним чином: у червні двічі відобразити зобов’язання по правильній ПН та по помилковій (тобто подати УР) а в декларації за вересень – РК на зменшення.

Як вчиняти – за нормою ПКУ або піїти на зустріч ДПС, тут вже платнику ПДВ потрібно приймати рішення самостійно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!