Вплив звіту про активи на податкові претензії підприємства

Підприємство має боржника - компанію з Великобританії, які було поставлено товар, за частину якого вона не розрахувалась. Підприємство звернулось в МКАС (щоб не допустити нарахування пені за неповернення валютної виручки). Рішення МКАС на користь Підприємства.Збір інформації про наявність активів у компанії дає підстави стверджувати, що реального стягнення не отримаємо.
Питання: Якщо Підприємство обмежиться отриманням короткого звіту з Великобританії про відсутність активів і не буде звертатись в суди Великобританії, чи будуть у податкових органів претензії до Підприємства? В чому може звинуватити податкова? Інший варіант-якщо не буде отримано звіт чи вплине це на позицію податкового органу?

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.09.2025 | 14:55

Очікує відповідь

Законом про валюту та валютні операції № 2473 визначено наступне в ст. 13 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n169):

"7. У разі прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом строку, передбаченого зовнішньоекономічним договором (контрактом), або прийняття до провадження уповноваженим органом відповідної країни документа про стягнення такої заборгованості з боржника-нерезидента на користь резидента в позасудовому (досудовому) примусовому порядку строк, встановлений відповідно до цієї статті, зупиняється з дня прийняття до розгляду такої заяви (прийняття до провадження відповідного документа) і пеня за порушення строку в цей період не нараховується.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про відмову в позові повністю чи частково в частині майнових вимог або про відмову у відкритті провадження у справі чи про залишення позову без розгляду, а також у разі визнання документа про стягнення заборгованості з боржника-нерезидента таким, що не підлягає виконанню, недійсним, незаконним тощо та (або) закриття (припинення) провадження без зарахування грошових коштів на рахунки резидентів у банках України за таким документом строк, встановлений відповідно до цієї статті, поновлюється і пеня за його порушення нараховується за кожний день прострочення, включаючи період, на який цей строк було зупинено.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про задоволення позову сплаті підлягає лише пеня, нарахована до дня прийняття позовної заяви до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем."

Отже, на нашу думку, якщо зарахування коштів на рахунки резидента в Україні не відбулося після закриття провадження у справі, то це на жаль не вбереже Вас від нарахування пені, зокрема, в тому випадку, якщо Ви не будете подавати далі на виконання рішення МКАС.

Отримання чи неотримання будь-яких звітів про фінансовий стан боржника-нерезидента не має значення для цілей валютного контролю.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!